Добрый день!

1. Если быть точным, то единственным должно быть жилье, а не собственность. Тогда, верно. Единственное жилье можно продавать без налога после 3-х лет владения.

2. Налоговую базу вы вправе уменьшить на сумму документально подтвержденых затрат на приобретение квартиры. Таким образом, 13% вы заплатите с 1,2 м рублей (условных).

3. Если в этом же налоговом периоде налогоплательщик приобретёт новое жилье, он сможет применить налоговый вычет на покупку в размере 2 млн руб (если не использовал ранее), и уменьшить налоговую базу на 2 млн. руб. Т. е. налога к уплате вообще не будет.

1. Любой договор, предусматривающий приобретение не завершенного строительства жилого дома/квартиры без отделки позволяет вам включить затраты на ремонт в уменьшение налогооблагаемой базы. (см. ст. 220 п.3 п.п.5 НК РФ). Это может быть и ДДУ и переуступка по ДДУ. Будьте внимательны, принять к зачет вы можете не все расходы на ремонт, а только те которые указаны в п.п. 4 п. 3 ст. 220 НК:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

2. Применить налоговый вычет на покупку вы можете только в отношении уплаченного НДФЛ (в текущем налоговом периоде) или в отношении НДФЛ, который подлежит уплате. Поэтому, если вы продали квартиру, и у вас появилось обязательство заплатить НДФЛ, в отношении к этому обязательству вы можете применить вычет. При этом не важно, где и как вы работаете.

Согласен с коллегой, НО с небольшим уточнением по третьему пункту. У автора вопроса УЖЕ есть право на имущественный вычет при приобретении квартиры в 2020 году по договору мены и для взаимозачёта вовсе необязательно одновременно продавать и покупать в одном налоговом периоде. Можно даже больше и не покупать ничего и получить взаимозачёт!
Уважаемый, если вычет с двух миллионов не использовали, то возникший налог с условных 1,2 млн. сможете свести на ноль, а остаток с 800 000 рублей получить позже по справке 2-НДФЛ или также применить взаимозачёт с этого остатка. Что касается ИП, то это не помеха, а для применения взаимозачёта необязательно работать, ибо возврат НДФЛ исчисляется с предполагаемого налога к уплате с продажи имущества (логика взаимозачёта: Вы должны государству - государство Вам = взаимозачёт, но всё это нужно ещё грамотно задекларировать). Расходы по ремонту налоговая принимает, когда в документе основания с застройщиком есть прямая ссылка на то, что покупали без отделки. Занижение реальной суммы в ДКП - это неправильно, Вы молодец, но для этого не обязательно отказываться от всех риэлторов ))

Евгений, можно вопрос вам задать? Покупка квартиры только от застройщика же может позволить уменьшить налог? (Это я про то что на ремонт если потратился и хочешь включить эту сумму в стоимость квартиры. Например купил вторичку черновую за 2,1 млн, на ремонт ушло 500 и хочешь продать за 3 млн. Налог же считается 3-2,1= 0,9. С 900 000 же придется платить 13%?)
Если в 2021 году продать и купить квартиру при этом быть безработным или ИП (Вычет не был использован не мной, не мужем) сможем ли мы уменьшить налоговую базу за счёт покупки нового жилья? Жилье не единственное
Ps: занижать сумму в договоре не хочу, поэтому отказалась от всех риелторов. Они все предлагали это сделать, хотя показались хорошими специалистами мне